Lehet egyéni vállalkozó egyéni vállalkozó?
Vegyes Cikkek / / July 06, 2022
Igen ám, de néhány dolgot szem előtt kell tartani.
Mi az önfoglalkoztatás, és elérhető-e a vállalkozó számára
Az önálló vállalkozókat általában szakmai jövedelemadót (EPT) fizető személyeknek nevezik. Ez egy speciális adórendszer, amely kísérleti formában érvényes2018. november 27-i 422-FZ szövetségi törvény „A „szakmai jövedelemadó” különleges adórendszer létrehozására irányuló kísérletről” Oroszországban 2029-ig. Azért vezették be, hogy kihozzák az árnyékból azokat, akik maguknak dolgoznak, és nem fizetnek adót: magánkézműveseket, cukrászokat, szabadúszókat stb. De menj oda NAP nem csak a státusz nélküli magánszemélyek, hanem az egyéni vállalkozók is.
Íme ennek a módnak az előnyei:
- Alacsony adókulcsok: 4% a magánszemélyekkel folytatott tranzakciókból származó jövedelemre, és 6% - a jogi személyekkel. A 10 ezer rubel adólevonásnak köszönhetően az adókulcs 3% -ra csökken, ha magánszemélyekkel dolgozik, és 4% -ra - jogi személyekkel, amíg ez a határ ki nem merül.
- Nincs szükség összetett jelentésekre. A rendszer automatikusan generálja a Saját adó alkalmazásban.
- Nincs szükség2003. május 22-i 54-FZ szövetségi törvény „A pénztárgépek használatáról az Orosz Föderációban történő elszámolások során” használja az online pénztárat. Csekket ad ki az ügyfeleknek szükséges2018. november 27-i 422-FZ szövetségi törvény „A „szakmai jövedelemadó” különleges adórendszer létrehozására irányuló kísérletről”, de a Saját adóm alkalmazásban is előállíthatók.
Melyik IP alkalmas önfoglalkoztatásra
Egy vállalkozó akkor válthat át NAP-ra, ha három feltételnek megfelel:
- Munkaszerződéses alkalmazottai nincsenek. Ugyanakkor bevonhatja a külső előadókat. Például, ha egy egyéni vállalkozónak van bútorgyártó műhelye, nem tud segédet felvenni. De megengedett egy tervezővel való kapcsolatfelvétel a csomagolás logójának kidolgozása érdekében. (Fontos, hogy az egyéni vállalkozó a NAP-nál is megőrizze adóügynöki funkcióit. Tehát ha felvesz egy vállalkozót a GPC által, továbbra is személyi jövedelemadót kell levonnia és átutalnia utána.)
- Évente kevesebb mint 2,4 millió rubelt keres.
- NAP-nak megfelelő tevékenységet folytat. Az önálló vállalkozók például nem adhatnak el árut. Az elérhető osztályokról külön külön olvashat anyag.
Melyik adórendszer jövedelmezőbb az egyéni vállalkozók számára
Azonnal kizárjuk az összehasonlításból az általános adózási rendszert (OSNO) és az egységes mezőgazdasági adót (ESHN). Az első rendszernek magas az adókulcsa és sok más baja van. Így általában olyan egyéni vállalkozók használják, akiknek nagy létszáma van, és olyan jövedelmük van, amely nem fér bele az egyéni vállalkozói kritériumokba. Az ESHN egy rendszer azok számára, akik mezőgazdasági termékeket termesztenek, feldolgoznak vagy értékesítenek. Ehhez általában alkalmazottak kellenek.
Az NAP-t két olyan rendszerrel fogjuk összehasonlítani, amelyekre az alkalmazottak nélküli, 2,4 milliónál kevesebb éves jövedelmű vállalkozók gyakran áttérnek - egyszerűsített (STS) és szabadalmi (PSN) adózási rendszerre. Jelentős kritériumok szerint fogunk elemezni.
Adókulcs szerint
Önfoglalkoztatás és egyszerűsítés
Az egyszerűsített adórendszer esetében két lehetőség van: az összes bevétel 6%-a vagy a bevételek és kiadások különbözetének 15%-a. Az arány alacsonyabb lehet, ha az a régió, ahol a vállalkozó tevékenykedik, úgy dönt, hogy csökkenti. De ez nem olyan általános gyakorlat. Tehát vegyük az alapszámokat.
Az egyszerűsített adórendszer 6 százalékos kulcsához képest az egyéni vállalkozói tevékenység jövedelmezőbb, különösen akkor, ha az egyéni vállalkozó nem cégekkel, hanem humán ügyfelekkel dolgozik. Az ilyen tranzakcióknál az árfolyam levonás nélkül is 2%-kal alacsonyabb lesz.
A „bevétel mínusz kiadások” opcióval ez egy kicsit bonyolultabb, mert itt minden helyzethez külön-külön kell számításokat végezni. Az egyszerűsített adózási rendszer jövedelmezőbb azok számára, akik szinte nem számítják bele a munkájukat az áruk árába. De ha felajánlja az ügyfeleknek, hogy fizessenek a munkáért, akkor a NAP előnyösebb. Nézzünk példákat.
Tegyük fel, hogy egyéni vállalkozónk sapkát köt, és ezer rubelért eladja. Ugyanakkor minden termékre 700 rubelt költ fonalra. A NAP-on 40 rubelt fizetett egy magánszemélynek eladott fejfedő után. És az egyszerűsített adórendszerben "bevétel mínusz kiadások" - 300 rubel 15% -a, azaz 45 rubel. A különbség kicsi, de az önfoglalkoztatás javára. Ha a vállalkozó úgy dönt, hogy 1,5 ezerért eladja a kalapokat, akkor a NAP még előnyösebb lesz.
Azok számára, akik különösebb költség nélkül értékesítenek különféle szolgáltatásokat - szövegírók, tervezők, különféle tanácsadók - az egyszerűsített adórendszernek kezdetben nem sok értelme van, ha a szakember megfelel a kritériumoknak. vállalkozó.
Az önfoglalkoztatás és a szabadalom
Csak PSN-hez használható néhányAz Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 346.43 cikk „Általános rendelkezések” tevékenységek, mint például:
- lábbelik javítása, tisztítása, színezése és szabása;
- fodrász- és kozmetikai szolgáltatások;
- vegytisztítási és mosodai szolgáltatások;
- fém rövidáru, kulcsok, rendszámok, utcatáblák gyártása, javítása.
A vállalkozó minden évben vásárol szabadalom, és ezzel együtt a választott irányban történő munkavégzés joga. Érvényes a naptári év végéig, függetlenül a vásárlás időpontjától. Ha egy egyéni vállalkozó több tevékenységet kíván folytatni, több szabadalomért fizet.
Ezt fontos figyelembe venni a számításoknál, ami jövedelmezőbb. De ezt csak maga a vállalkozó teheti meg. Mert pontosan tudnia kell a szabadalmak bevételét és költségét. Áruk pedig a foglalkoztatási körtől és a régiótól függően változik.
Például van egy szentpétervári fotósunk, aki legálisan szeretne vállalkozóként dolgozni 2022. augusztus 1-től. (Bár lehet, hogy enélkül önálló vállalkozó IP regisztráció. De néha az emberek azért kapják ezt a státuszt, hogy megkönnyítsék a kommunikációt az ügyfelekkel: az IP szilárdabbnak tűnik.) A hős választ a szabadalom és a NAP között. Az első 22 636 rubelbe fog kerülni az év végére – ezt egy különben kiszámolhatja számológép adó. Az, hogy mennyit kell fizetnie a NAP-ért, az ügyfelek jövedelmétől és állapotától függ. Ha ebben a hat hónapban egymilliót keresett magánvásárlói fényképeken, akkor az adó 40 ezer lesz, vagyis több, mint a szabadalom költsége. Ha 400 ezer - 16 ezer jön ki, vagyis kevesebb.
Biztosítási díjakért
Az egyéni vállalkozónak nem kell járulékot fizetnie. Önként utalhat pénzt a Nyugdíjpénztárba, de ehhez senki sem ragaszkodik.
Az egyszerűsített adózási rendszer és a PSN esetében a vállalkozónak évente egyszer kell ilyet fizetnie hozzájárulások:
- A nyugdíjalapnak - 34 445 rubel, és több mint 300 ezer bevétel esetén - a többlet 1% -a.
- A Kötelező Egészségbiztosítási Alapba - 8766 rubel.
Ugyanakkor a járulékok összege évről évre nő.
Van azonban jó hír is. Az egyszerűsített adórendszerben a jövedelem 6%-ának kifizetésekor a vállalkozó a teljes felsorolt biztosítási díjat levonhatja az adó összegéből. Ennek eredményeként az összköltség úgy fog kinézni, mintha a vállalkozó nem fizetett volna semmilyen járulékot.
A szabadalom költségeiből is levonhatók, mint nullára csökkenteni az árát. Ezután az egyéni vállalkozók összköltsége megegyezik az éves biztosítási díjak összegével - 2022-ben 43 211 rubel. De évi 500 ezres haszon mellett egy NAP-on szereplő vállalkozó csak 20 ezret fizetne adót magánszemélyekkel dolgozva, ami kevesebb.
Hogyan lehet vállalkozóként önálló vállalkozó
Az IP-státusszal nem rendelkező személyhez hasonlóan a vállalkozónak is egyszerűen regisztrálnia kell a My Tax alkalmazásban egy okostelefonon vagy a sajátjában böngésző verzió.
GNIVTS, JSC
Ár: Ingyenes
Letöltés
Ár: Ingyenes
Oroszország Szövetségi Adószolgálata
Ár: Ingyenes
Letöltés
Ár: Ingyenes
A szakmai jövedelemadó nem vonható össze más speciális adórendszerrel. Tehát először kell értesítse
Mi történik, ha az NAP-on szereplő egyéni vállalkozó már nem teljesíti az önálló vállalkozói tevékenység feltételeit?
Nehéz felvenni egy alkalmazottat anélkül, hogy észrevenné. De nagyon meg lehet lépni a 2,4 milliós bevételi küszöböt, vagy olyat tenni, ami az önálló vállalkozók számára tilos. Ebben az esetben szabad más adózási rendszert választani.
A NAP-ról való önkéntes lemondással minden más. Ebben az esetben az egyéni vállalkozók automatikusan átkerülnek az általános adózási rendszerbe. Megy az USN-enA Szövetségi Adószolgálat 2021. július 16-i levele N BS-19-11/263@ „Válasz küldésekor” vagy az ESHN csak jövőre lesz lehetséges. A szabadalom esetében nincsenek ilyen korlátozások.
Olvassa el is🧐
- Mi az automatizált egyszerűsített adózási rendszer, és kinek alkalmas?
- Hogyan lehet bezárni egy egyéni céget és elkerülni az adósságot
- Hogyan kell kiszámítani és fizetni a személyi jövedelemadót egy alkalmazott után
- Az önfoglalkoztatás előnyei és hátrányai, amelyekkel tisztában kell lenni
- Milyen adókat és biztosítási díjakat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak?