Mi a belső ellenőrzés és hogyan kell elvégezni

Mi a belső ellenőrzés

Először is ki kell derítenie, mit jelent ez a szó. Szűk értelemben, amelyet a törvény jóváhagyA 2008. december 30 -i szövetségi törvény Nr. 307-FZ "Az ellenőrzésről", A pénzügyi kimutatások pontosságának ellenőrzése. Bármely ellenőrzés lehet külső könyvvizsgáló bevonásával vagy belső - saját erőforrásaink segítségével.

A számviteli dokumentumok belső ellenőrzése szükségesA 2011. december 06 -i szövetségi törvény sz. 402-FZ "A számvitelről" minden olyan szervezetet, amely könyvelést vezet. Vagyis az ellenőrzést minden üzletembernek el kell végeznie, kivéveA 2011. december 06 -i szövetségi törvény sz. 402-FZ "A számvitelről" egyéni vállalkozók.

A gyakorlatban az eljárás kötelezőnek tűnik, de nem nagyon: nincs egyértelmű szabályozás a magatartásra, és nincs felelősség a kijátszásért. Sokan elégedettek a "Potjomkin -ellenőrzéssel": mindent leírnak a dokumentumokban, de valójában semmit sem ellenőriznek (és hiába, de erről később).

A szervezetek több kategóriája létezik, amelyek kötelesek minden szabálynak megfelelően ellenőrzést végezni és jelenteni az államnak. De az ellenőrzés már nem teljesen belső: csak elvégezhetőA 2008. december 30 -i szövetségi törvény Nr. 307-FZ "Az ellenőrzésről" a nyilvántartásban szereplő könyvvizsgáló társaságok vagy egyéni könyvvizsgálókKönyvvizsgálói nyilvántartás / Pénzügyminisztérium Pénzügyminisztérium. Ez az eljárás kötelező az állami vállalatok, befektetési alapok, részvénytársaságok, bankok és a mikrofinanszírozás számára szervezetek, valamint olyan cégek, amelyek éves bevétele 800 millió, vagy mérlegvagyonuk meghaladja a 400 milliót az év vége. A teljes lista kiterjedt (megtekinthető itt a "ConsultantPlus" válogatása), de nem vonatkozik az üzletemberek túlnyomó többségére.

Tehát az ellenőrzésre fogunk összpontosítani, amelyet a legtöbb vállalat számára előírnak.

Miért van szüksége belső ellenőrzésre?

Itt az ideje, hogy emlékezzen arra, hogy az auditálásnak szélesebb jelentése van.

Ez nem csak a pénzügyi kimutatások ellenőrzéséről szól, hanem a szervezet egésze tevékenységének ellenőrzéséről is. A számoknak természetesen elsőbbséget és kiemelt figyelmet kell fordítaniuk. De ha van lehetőség mélyebbre ásni, merüljön el folyamatokatakkor jobb megtenni.

Az ilyen ellenőrzés eredményei nem szükségesek az ellenőrző szerveknek történő bemutatáshoz. Az ellenőrzések elsősorban a vállalatvezetők számára szükségesek több cél eléréséhez:

• Ellenőrizze a jelentések megbízhatóságát, és nézze meg, hogy valójában milyenek a pénzügyek. Természetesen, ha a munkát felelősségteljesen végzik, akkor már tudja, mi történik. De senki sem hibázik nem biztosított. Az ellenőrzés meggyőződik arról, hogy minden rendben van -e a dokumentumokkal.
• Határozza meg, hogy a vállalat és részlegei milyen hatékonyan működnek.
• Azonosítsa és értékelje azokat a kockázatokat, amelyekkel a szervezet működés közben szembesül.
• Készüljön fel a kommunikációra egy befektetővel vagy hitelezővel. Az ellenőrzési eredmények ékesszólóan bemutatják, hogyan teljesít a cég.
• Keressen cikkeket a megtakarításért.

Mit kell ellenőrizni egy belső ellenőrzés során

Nincsenek korlátozások, de ügyeljen a következőkre:

• Pénzügyi kimutatások. A számviteli dokumentumok ellenőrzésének fontosságáról már beszéltünk, itt minden világos.
• Adók. Mit és mikor fizetnek, az értékpapírokat időben átadják -e a Szövetségi Adószolgálatnak, van -e hiány, optimális -e adórendszer stb.
• A törvényeknek és rendeleteknek való megfelelés. Vajon az összes folyamatot hibakeresik a jogalkotás szempontjából, és hogy az ellenőrök, ha jönnek, nem találnak -e jogsértéseket. Sőt, érdemes megemlékezni az összes ellenőrről - tűzoltókról, környezetvédőkről stb.
• Információ biztonság. A dokumentumok és adatok tárolásának módja, az alkalmazottak kiképzése, hogy ne támadják meg a betolakodók.

Hogyan szervezzünk belső ellenőrzést

Több alapvető lépés van.

Határozza meg, hogy ki végzi az ellenőrzést

A fő feltétel itt a függetlenség. Tegyük fel, hogy nyilvánvaló okokból furcsa kérni egy könyvelőt, hogy ellenőrizze a pénzügyi kimutatásokat. Ő maga komponálta őket. Szükséged van valakire, aki független perspektívával rendelkezik. De ugyanakkor fontos, hogy a személy megértse az ellenőrzendő kérdést.

A belső ellenőrzést elvégezhetik a vállalkozás alkalmazottai, egy külön részleg, ha van ilyen, vagy maga a vezető. Vállalkozót is bérelhet.

Parancsot adjon a fejtől

A papíron fel kell tüntetni az ellenőrzés dátumát, fel kell tüntetni, hogy ki és milyen feltételek mellett végzi azt.

Döntse el, mit szeretne az ellenőrzésből

A belső ellenőrzés előtt dokumentumokat kell készítenie. Rögzítik, hogy miért hajtják végre az ellenőrzést, vagyis milyen célokat kívánnak elérni. Érdemes előírni azt is, hogy ki mit fog tenni, hogyan és mit fognak ellenőrizni az ellenőrök, hogyan kell bemutatniuk megállapításaikat. Ne felejtse el jelezni, hogy milyen szempontok alapján értékelik az ellenőrök teljesítményét. Ez különösen fontos, ha érintett vállalkozó és fizetned kell vele.

Folytassa az ellenőrzéssel

A felelős személyek ellenőrzik a dokumentumokat, beszélnek az alkalmazottakkal, mindent megtesznek tőlük.

Készítsen ellenőrzési jelentést

Ha egy könyvvizsgálati jelentésről beszélünk, amely a számviteli dokumentumok ellenőrzésének eredményein alapul, és minden szabálynak megfelelően készült, akkor azt tartalmaznia kellA 2008. december 30 -i szövetségi törvény Nr. 307-FZ "Az ellenőrzésről":

• a "könyvvizsgálói jelentés" elnevezést;
• az ügyfél megjelölése - akinek a jelentést meg kell adni;
• az ellenőrzött társaság adatai;
• információk az ellenőrről;
• az ellenőrzött dokumentumok listája;
• a könyvvizsgálók által végzett munkára vonatkozó adatok;
• információ az észlelt jogsértésekről;
• a következtetés dátuma.

Általában ez a terv vezérelhető. Vagy rendezze másként, ha ez kizárólag belső használatra szánt dokumentum.

Tekintse át a jelentést, és döntse el, mit tegyen ezután

Ha az ellenőrzést nem bemutató célból végzik, a kapott információkat elemezni kell, és meg kell érteni, hogyan kell. Például hozza összhangba a dokumentumokat a törvényekkel, vagy építse újra a folyamatokat egy nem hatékony osztályon.

Fontos azonban, hogy ne vágja le a válláról. Nemcsak a jelentés tanulmányozására van szükség, hanem annak megértésére is, hogyan és miért jelenhetnek meg a benne leírt hibák. Azt is szem előtt kell tartani, hogy az auditorok néha túlságosan is megpróbálják megtalálni a hibákat, és ennek következtében olyan problémákat találni, ahol nincsenek. Általában ne rohanjon büntetéssel és megbocsátással megértés nélkül.

Milyen gyakran kell belső ellenőrzést végezni?

A feltételeket a cég vezetője határozza meg. Valójában a vállalat sajátosságaiból és igényeiből kell kiindulni. Például, ha a szervezet kicsi, és kevés a dokumentum, és az ellenőrzéshez le kell választani az alkalmazottak egy részét a közvetlen munkájukról, aligha szükséges gyakran auditot végezni. Nos, ha hatalmas cégről van szó, akkor érdemes évente többször ellenőrizni.

Natalia Kopylova