Mi az a személyi jövedelemadó és milyen mértékekkel számítják
Munkája Oktatási Program / / January 05, 2021
Mi a személyi jövedelemadó és ki fizeti
A névből minden egyértelmű: olyan személyek fizetik, akik különböző forrásokból kapnak pénzt, és meg kell osztaniuk az állammal. Ezt az adót jövedelemadónak vagy személyi jövedelemadónak is nevezik. A fizetők viszont két csoportra oszthatók.
Adózók. Ide tartoznak azok az emberek, akik az év nagy részében Oroszországban élnek, és jövedelmet keresnek itt és külföldön.
Adózzon nem rezidenseket. Oroszországból származnak jövedelemből, de 183-nál kevesebbet költenek az országbanRF adótörvénykönyv 207. cikk napok 12 hónapban (a következő egymást követő hónapokról beszélünk, és nem a naptári évről). Vannak kivételek. A külföldről távozók továbbra is lakosok:
- kezelni kell vagy legfeljebb hat hónapig tanulni;
- nyílt tengeri szénhidrogén-lerakódásokon végzett munkához;
- katonai szolgálatra;
- üzleti úton, ha kormánytisztviselőkről beszélünk.
Az állampolgárság a lakóhely szempontjából nem számít.
Milyen jövedelem után fizetendő személyi jövedelemadó
Az adót a pénzben és természetben kapott jövedelem után fizetik. Lehet:
- bármilyen munkaerő-fizetés - fizetés, díjak és így tovább;
- értékpapírok és vagyon értékesítéséből származó jövedelem;
- ingatlanbérletből származó jövedelem;
- 4 ezer rubelnél drágább lottónyeremények, nyeremények és ajándékok egyéni vállalkozóktól és szervezetektől;
- nem közeli rokonoktól adományozott ingatlan, autó vagy értékpapírok.
Némi jövedelem megjelent személyi jövedelemadóból. Először is ezek különféle társadalmi juttatások, támogatások és juttatások, amelyeknek javítaniuk kell a kedvezményezett pénzügyi helyzetét, és valamint a közeli rokonoktól ajándékba kapott nyugdíjak, ösztöndíjak, visszafizetett adósságok, vagyon és részvények vagy öröklés. Ezenkívül nem kell adót fizetnie a több mint három éve birtokolt lakás és autó eladásából származó jövedelem után. A lakhatásnak további feltétele van: egyedinek kell lennie. Ha több lakása van, bármelyiket adó nélkül értékesítheti ötéves tulajdonlás után.
Most olvasom🔥
- Mi a szexting és csalásnak tekinthető-e?
Milyen mértékű a jövedelemadó
Adózóknak
Az alapértelmezett arány 13%RF adótörvénykönyv 224. cikkde vannak kivételek. Az állam a jövedelem egyes fajtáinak 35% -át szeretné megkapni. Ezek tartalmazzák:
- Díjak és nyeremények, valamint egyéni vállalkozók és szervezetek ajándékai, több mint 4 ezer rubel.
- Jövedelem a refinanszírozási kamatlábbal öt ponttal (most 11%) magasabb kamatlábú rubelbetétekből vagy 9% -os kamatlábbal rendelkező devizabetétekből.
- Hitelfogyasztói szövetkezetek részvényeseinek pénzhasználatának kifizetése és a mezőgazdasági hitelfogyasztói szövetkezeteknek nyújtott kölcsönök kamatai. Adót csak a megállapodás szerinti jövedelem különbözetére és a "refinanszírozási ráta + 5%" mutató szerint vetnek ki.
- Kamatmegtakarítás a hitel felvételekor, ha ez anyagi segítség és (vagy) a hitelt munkaadó vagy más kapcsolódó szervezet bocsátja ki. És megint: nem a teljes összeget adózzák meg, hanem a megállapodás szerinti kamat és a tényleges kamatösszeg közötti különbség 9% egy devizahitel esetében, vagy ⅔ a refinanszírozási kamatláb.
Nem rezidensek számára
Az alapértelmezett adókulcs 30%. De megint vannak kivételek:
- 15% -os adót fizetnek az orosz szervezeti tőke részesedéséből származó osztalék után.
- A jövedelem 13% -át szabadalom alapján dolgozó külföldiek adják, magasan képzett szakemberek, akik szerződéssel jöttek dolgozni, akik áttelepítési program keretében Oroszországba költöztek honfitársai, az orosz hajók legénységének tagjai, menekültek és ideiglenes menedékjogot kapott személyek, valamint az Eurázsiai Gazdasági Unió országainak - Örményország, Fehéroroszország, Kazahsztán és Kirgizisztán.
- A nyilvános nemzetközi holdingtársaságok részvényeinek és részvényeinek osztalékát 5% -kal kell megadóztatni.
Milyen adókedvezmények vannak a személyi jövedelemadóra
Ezek mindenféle levonások. Például, ha olyan lakást vagy autót adott el, amelynek tulajdonosa kevesebb mint három évig volt, akkor a kapott pénz 13% -át ki kell fizetnie. Az adóköteles jövedelmét azonban törvényi összeggel csökkentheti. A lakhatáshoz ez 1220. szakasz Vagyonadó-levonások millió, egy autóért - 250 ezer. Tehát, ha 2 millióért vásárolt lakást, akkor csak 1 millió után veheti igénybe a levonást és adót fizethet.
Mert ház Van még egy megkönnyebbülés: ha 2 millióért eladott egy lakást, és 1,5 millióért vásárolta meg, akkor a jövedelem megegyezik az ezen adatok közötti különbséggel. Az adót csak 500 ezertől fizetik. Ha olcsóbban adta el, mint amennyit vásárolt, akkor egyáltalán nem kell adót fizetnie. Csak az a fontos, hogy rendelkezzenek a kiadásokat igazoló dokumentumokkal - a fejlesztőtől érkező csekk vagy az eladótól kapott nyugta.
Ezenkívül vannak az életkörülményeihez kapcsolódó levonások, amelyek lehetővé teszik a személyi jövedelemadó visszatérítését részben vagy egészben. Ezek ezek:
- Ingatlan - lakásvásárlás, házépítés, jelzálogkölcsön kamatának kifizetése, ingatlanvásárlása önkormányzati és állami szükségletekre.
- Normál - szülőknek és örökbefogadó szülőknek, fogyatékkal élőknek, Oroszország hőseinek, a csernobili baleset felszámolóinak.
- Szociális - képzésre, kezelésre, jótékonyságra, biztosításra, ideértve a nem állami nyugdíjat is.
- Befektetés - ha pénzt írt jóvá egyedi befektetési számlán.
- Az értékpapírokkal, származtatott pénzügyi eszközökkel, befektetési partnerségben való részvétellel kapcsolatos veszteségek áthárításakor
További részletekért olvassa el a nagyot cikk Lifehacker az adólevonásokról.
Hogyan kell fizetni a személyi jövedelemadót
A munkáltató adót fizet a hivatalos fizetésekért és tiszteletdíjakért. Ebben az esetben magának az embernek nem kell semmit tennie. A többi jövedelemből magának kell átutalnia a személyi jövedelemadót.
Ha a munkáltató jövedelemadót fizet
Az oroszok többségének nem kell önállóan adót fizetnie. Mint fent említettük, a munkáltató a személyi jövedelemadót a hivatalos jövedelemből fizeti. 13% -ot von le az elhatárolt jövedelem összegéből, a fennmaradó részt az alkalmazottnak adja, és az NFDL-t átadja az adóhivatalnak. Pénzt kell átutalnia havonta egyszer fizetés napján vagy másnap.
Fontos, hogy a személyi jövedelemadó beszámolási ideje ne egy hónap, hanem egy év legyen. Ezért az adóalap eredményszemléletű módon kerül kiszámításra: a tárgyhó adatait hozzáadjuk az előző hónap eredményéhez. Ez a számítások pontossága érdekében történik. A jövedelemadót teljes rubelben fizetik, kopeik nélkül. Az év végi ilyen kerekítés miatt extra rubel veszhet el vagy mászhat ki. Ez egy életre szóló apróság, de egy jelentés szempontjából kritikus érték.
Ezenkívül a munkáltató elszámolható a munkavállaló után fizetett személyi jövedelemadóval. Erre két dokumentum létezik:
- 2 - személyi jövedelemadó - jövedelemnyilatkozat;
- 6-PIT - az adóügynök (vagyis a munkáltató) által kiszámított és visszatartott szja-összegek kiszámítása.
2 - a személyi jövedelemadót évente egyszer kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, március 1-ig. 6-NDFL - az április 30. előtti első negyedévben, hat hónappal július 31. előtt, három negyedévben október 31. előtt és a március 1. előtti évben.
Ha az egyén önállóan fizet jövedelemadót
Ez évente egyszer történik. Először a jövedelmet kell jelenteni. Ehhez 3-NDFL nyilatkozatot nyújtanak be az adóhivatalhoz. A pénzt megkapó évet követő év április 30. előtt el kell küldenie. Ha ez a dátum hétvégére esik, akkor az X napot a következő munkanapra helyezzük át.
A Lifehacker részletes utasításhogyan lehet bevallást benyújtani, online módon is - SMS nélkül, de regisztrációval.
Az elhatárolt adót július 15-ig kell megfizetni. Mennyit - a nyilatkozat kitöltése után meg fogja érteni. Ha online csinálja (és ez a legegyszerűbb módszer, így nincs értelme másként csinálni), akkor az ábra automatikusan létrejön.
Ha fizetést kap, és egyéb bevételt jelent be, akkor csak ez utóbbit kell adót fizetnie. A munkáltató már átutalta a fizetésből.
Mi történik, ha nem fizet jövedelemadót
Mivel az adófizető magánszemély, a nemfizetés felelőssége elsősorban őt terheli. A munkáltató pénzbírsággal sújthatóRF adótörvénykönyv 123. cikk amiért rosszhiszeműen működött adóügynökként. Bizonyos esetekben további adót számítanak fel tőle.RF adótörvénykönyv 226. cikk - ha korábban nem tartotta be maradéktalanul.
De az esetek többségében továbbra is az egyén kénytelen fizetni az adót. További szankciók is lehetségesek.
Büntetések
Az adóelkerülés 20% -os bírsággal sújthatóRF adótörvénykönyv 122. cikk a fennálló összegből. És ha sikerül bizonyítani, hogy szándékosan tetted, a szankciók 40% -osak lesznek.
5% -ot kell fizetnie azért, mert nem nyújtott be adóbevallástRF adótörvény 119. cikk a késedelem havi havi be nem fizetett összegéből, de legalább 1000 rubel és a tartozás legfeljebb 30% -a.
Büntetés
Az adófizetések késedelmének minden egyes napjára büntetést kell fizetnie - a Központi Bank refinanszírozási rátájának 1/300-át. Most 0,02%.
Büntetőjogi felelősség
Várhat az, aki három év alatt több mint 900 ezerrel tartozikBüntető törvénykönyv 198. cikke 100-300 ezer rubel pénzbírság (néha - jövedelem 18 hónaptól három évig terjedő időszakra), vagy akár egy év kényszermunka, vagy legfeljebb hat hónap letartóztatás, vagy akár egy év börtön.
Olvassa el📄📌💸
- Mit keres valójában fekete fizetéssel
- 7 bónusz az államtól, hogy segítsen a jelzálog kifizetésében
- Hogyan kell kevesebb adót fizetni
- Lakás forgalmi adó: mikor kell fizetni és hogyan lehet csökkenteni
- Mennyi adót fizetsz valójában