Workshop a PBU 18/02 „Jövedelemadó-számítások elszámolása” alkalmazásáról - tanfolyam 9990 rubel. szakorvostól, képzés 8 ak. h., Időpont: 2023. május 29.
Vegyes Cikkek / / December 01, 2023
2020 óta a PBU 18/02 „A társasági adó számításának elszámolása” című PBU-t alkalmazó szervezetek 2020 óta kötelesek új kiadásban alkalmazni, amely közelebb hozza az orosz számvitelt a nemzetköziekhez szabványoknak. A 2022-es jelentést a jelen PBU új kiadásának figyelembevételével kell elkészíteni. Fontos újítás a PBU 18/02-ben, hogy 2020-tól a mérlegmódszert használják az átmeneti különbségek meghatározására.
A kurzusprogram részeként a PBU 18/02 alkalmazásának kulcsfontosságú szempontjai, az eszközök és források könyv szerinti és adóértékének kialakítása, tükrözése halasztott adókövetelések és -kötelezettségek a számvitelben, a számvitel és az adószámvitel közötti eltérések forrásai és hatásuk az összegre megérkezett.
A tanfolyamot alkalmazzák. Könyvelők, főkönyvelők, vezetők, pénzügyi és számviteli szolgáltatások szakértői, valamint belső ellenőrök számára készült. A tanfolyam adójogászok és adótanácsadók érdeklődésére tarthat számot. A tanfolyam olyan szakemberek számára lesz hasznos, akik szeretnék fejleszteni szakmai tudásukat a számvitel és adózás területén.
Tanulni fogsz:
- A halasztott eszközök és kötelezettségek tükrözése a számviteli számlákon a PBU 18/02 használatával
- A pénzügyi eredmény meghatározása és a jövedelemadó kiszámítása a PBU 18/02 szerint, a PBU 18/02 új kiadása szerint
- A jövedelemadó kiszámításával kapcsolatos információk tükrözése a számviteli jelentési űrlapokon a PBU 18/02 új kiadásában
Majd megtudod:
- Milyen tényezők befolyásolják az eltérések összetételét a bevételek, kiadások, eszközök és források megítélésében?
- A PBU 18/02 alkalmazásának jellemzői a szervezetekben
Vezető tanár a számvitel elméletéből és gyakorlatából, a vezetői számvitel alapjairól, a vállalkozás tevékenységének pénzügyi és gazdasági elemzése, a számvitel automatizálása (1C: Számvitel 8.3), ill. mások.
A „Red Certificate of the Chief Accountant” és a nemzetközi ACCA DipIFR minősítések birtokosa.
Valerij Georgijevics óráin a hallgatók egy lenyűgöző utazásba merülnek el a számvitel elméletén és gyakorlatán keresztül. A tanár szívesen megosztja tudását és tapasztalatát, aktív résztvevővé téve a tanulókat az oktatási folyamatban. Órái után nem csak szakmát szerezhet, hanem az életben is megtalálja a hivatását!
Valerij Georgievich a közgazdaságtan sokoldalú szakembere. Pályáját közgazdasági tudományok (valutaügyletek, hitelügyletek, értékpapírok, árképzés és számvitel) tanáraként kezdte. Számviteli és adómódszerész, költségvetés-módszerész, pénzügyi szakértő. Szoftvertermékek megvalósításában szerzett tapasztalata, költségvetési tervezési műszaki specifikációk kidolgozásában, ill pénzügyi menedzsment, valamint széleskörű tapasztalat az ügyfelek szoftvertermékek képzésében az 1C platformon: Enterprise 8,3"
Valerij Georgievich szakmai eredményei közé tartozik az automatizálás műszaki specifikációinak kidolgozása számvitel, adó-, gazdálkodási és pénzügyi számvitel és költségvetés a vállalkozások számára építési komplexum. Az 1C: Enterprise 8.2-n alapuló szoftvertermékek szerzője és társfejlesztője: „Construction Contractor 4.0. Pénzügyi menedzsment (szerk. 3.0 - kezelt nyomtatványok), "Építőipari szervezet könyvelése (kezelt nyomtatványok)" és "Építőipari termelés irányítása" ("Építési vállalkozó 3.0").
Pénzügyi menedzsment és költségvetési szakértő az építőipari szervezeteknél. Valerij Georgievich számviteli módszertanosként és pénzügyi szakértőként sikeresen irányította a könyvelés minden típusának létrehozását és automatizálását a nagy építőipari szervezetekben. Részt vett a pénzügyi igazgatók és a pénzügyi szolgáltatók dolgozóinak képzésében az építőipar költségvetés-tervezésével kapcsolatban, a munkatervtől kezdve (becslések bontása) és az építési projektek terv-tény elemzésével és az összes építési tevékenység pénzügyi és gazdasági elemzésével bezárólag szervezetek.
A Banki Tanszék végzős hallgatójaként Valerij Georgijevics aktívan részt vesz nemzetközi tudományos és gyakorlati konferenciákon és szemináriumokon. Sikeresen elvégezte a „Modern oktatási technológiák” éves tanárképző tanfolyamot. Szakterületén folyamatosan fejleszti képesítését. És a közelmúltban megkaptam a „Professzionális 1C fejlesztő” program keretében szakmai képzési oklevelet.
Számviteli és adószámviteli gyakorló tanár. Mély tudással és széleskörű munkatapasztalattal rendelkezik, az órákat lazán, nagyszámú szemléltetőeszköz segítségével vezeti.
Ennek a tehetséges tanárnak az irányítása alatt teljes mértékben elsajátítja az oktatási anyagot, és első osztályú szakemberré válhat!
Szakterületének szakembere, több mint 15 éves tapasztalattal rendelkezik a szakterületén. A számviteli területen szerzett széleskörű tapasztalat a társaság számviteli és személyzeti osztálya munkájának kiváló megszervezését jelenti, beleértve az adóbevallások elkészítését és benyújtását is. szervek és költségvetésen kívüli alapok, interakció a Szövetségi Adószolgálattal, Nyugdíjalappal, Társadalombiztosítási Alappal, igazolások és egyeztetések beszerzése a Szövetségi Adószolgálattól, dokumentumok előkészítése a pult- és irodai ellenőrzésekhez, a PBU gyakorlati alkalmazása 18/02.
Ekaterina Viktorovna számos eredménye közül kiemelhetjük a számvitel helyreállítását az építőiparban szervezet a 2003-2005 közötti tevékenységi időszakra. - tereprendezés, aszfaltburkolatok lerakása a területen ÁSZ város Moszkva mindaddig, amíg nem kap egy ellenőrzött jelentést és egy igazolást a költségvetési tartozás hiányáról. Közvetlenül a számvitel helyreállítása után a szervezet a visszaállított tevékenységi időn belül sikeresen teljesítette az ellenőrzést.
Ekaterina Viktorovna számos oklevéllel és továbbképzési bizonyítvánnyal rendelkezik, kiegészítő oktatásban részesült, amelyet különösen az Orosz Gazdasági Egyetemen kapott G.V. Plehanov. 2018-ban szakmai képesítést szerzett az „1C: Accounting 8” és a „ZUP” szakokon az 1C-ben. A téma iránti érdeklődés és a számviteli és adójogszabályok változásainak napi nyomon követése lehetővé teszi számára, hogy csak az aktuális ismereteket és gyakorlatokat közvetítse.
1. modul. A PBU 18/02 (0,5 ac.) fő feladatai és céljai h.)
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2002. november 19-i rendelete N 114n (módosítva) 2018. november 20-án kelt N 236n)
A számvitel és az adószámvitel kapcsolata. Racionalitás a PBU 18/02 alkalmazásában.
A szervezet beszámolási időszakra vonatkozó nettó eszközállományának és nettó nyereségének (veszteségének) összegére gyakorolt hatás
2. modul. A különbség kiszámításának alapfogalmai és módszerei (1 ak. h.)
Feltételes kiadás (feltételes bevétel) - fogalom
A feltételes kiadás (feltételes bevétel) összegének meghatározása
Aktuális jövedelemadó - koncepció
A számvitel és az adóelszámolás közötti különbségek tükrözésére szolgáló módszer kiválasztása.
Feltételes ráfordítás (feltételes bevétel) a jövedelemadóhoz
Tartós és átmeneti különbségek
A halasztott adókövetelések és -kötelezettségek kialakulása és a számviteli számlákban való megjelenítése
A jövedelemadó számítása a PBU 18/02
3. modul. Főbb változások a PBU 18/02 „A társasági adó számítások elszámolása” (1.5 ac. h.)
A PBU 18/02 „A társasági adó számítások elszámolása” fő újítása a mérlegmódszer alkalmazása az átmeneti különbözetek meghatározására 2020-tól kezdődően.
A folyó jövedelemadó meghatározásának pontosítása
A „jövedelemadó-kiadás (jövedelem)” fogalmának bevezetése, amely tükrözi a szervezet gazdasági hasznában bekövetkezett változásokat. a nyereségadózással összefüggésben, és meghatározza a tárgyidőszaki és halasztott adó összegeként való megállapításának rendjét nyereség
Új eljárás az átmeneti különbözetek mint az eszköz (kötelezettség) könyv szerinti értéke és adózási szempontból elfogadott értéke közötti különbség meghatározására
Új lista azokról az esetekről, amelyekben átmeneti eltérések merülnek fel
A halasztott adók elszámolásának új szabályai
A pénzügyi eredményjelentés mutatóinak összetételére vonatkozó új követelmények, a mérleghez és a pénzügyi eredményjelentéshez fűzött magyarázatok tartalmának pontosítása. Változások a pénzügyi beszámolási űrlapokon (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-i 66n. számú rendelete (módosítva) 2019. április 19-én kelt N 61н). Kötelező a 2020-as jelentésekhez)
4. modul. A halasztott adókövetelések és -kötelezettségek kialakulása és a számviteli számlákban való megjelenítése. A PBU 18/02 (2,5 ac.) alkalmazása során felmerülő összetett problémák h.)
Különbségek a költségarányosításban
Tartós és átmeneti eltérések kialakulása az amortizációs ingatlanok elszámolása során
A PBU 18/02 alkalmazása a közvetlen és közvetett költségek leírására
Értékek térítésmentes átadásával járó tranzakciók elszámolása
Adózás szempontjából nem vett kiadások
Indokolatlan kiadások
Céltartalékok kétes követelésekre
A veszteségek átvitele
Az előző évek hibáinak javítása
5. modul. Mérlegmódszer (1,5 ac. h.)
Alapvető definíciók. Az eszközök (források) és a bevétel (kiadások) kapcsolata
Eszköz, kötelezettség adóalapja (adóértéke).
Állandó különbségek. Átmeneti különbözetek (adóköteles, levonható)
Tárgyi és halasztott adó elszámolása
A halasztott adó nem az eredményben való megjelenítésének esetei: halasztott adó a tárgyi eszközök átértékelésekor; az eszközök vagy kötelezettségek kezdeti megjelenítése, ha az eszköz vagy kötelezettség bekerülési értékét részben vagy egészben nem veszik figyelembe adózási szempontból
A halasztott adók bemutatása és közzététele.
Átmeneti időszak
6. modul. A pénzügyi kimutatások (mérleg és pénzügyi eredménykimutatás) kitöltésének jellemzői a PBU 18/02 (1 ac.) új kiadásának alkalmazásakor. h.)
A halasztott adó kiszámításának algoritmusa. A halasztott adó számítási algoritmusát illusztráló numerikus példa