A távoli munkavállalók esetében egységes személyi jövedelemadó-kulcs kerül bevezetésre. Mit jelent ez a munkavállalók és a munkáltatók számára

Az elnök nemrég írta alá törvény, amely egységes adókulcsot állapít meg a személyi jövedelemre azok számára, akik orosz cégeknél távolról dolgoznak Oroszországban és külföldön. Sok esetben az arány 13%, az évi 5 milliót meghaladó jövedelem esetén pedig 15%.

A változások a munkaszerződéssel dolgozókat és a szerződés alapján szolgáltatást végzőket érintik. polgári jog. Előbbinél 2024-től, utóbbinál 2025-től lépnek életbe az újítások.

Nézzük meg, mi fog változni a munkavállalók és munkaadóik számára, és találjuk ki, hogyan léphetnek kapcsolatba a cégek a távozott kollégákkal, hogy ne sértsék meg a törvényt.

Mi változik az adófizetés terén

Az adótörvény rendelkezik pozícióhogy a nem rezidenseknek 30%-os személyi jövedelemadót kell fizetniük. A rezidens státusz elvesztéséhez évente több mint 183 napot kell az országon kívül töltenie – nem feltétlenül egymás után. Ezért sokat vitatták az adókulcsokat, hiszen az oroszok között 2022-ben és 2023-ban jó néhányan elvesztették státusukat.

A 30 százalékos háttér előtt 13 jól néz ki, így néhányan elégedettek voltak a törvénnyel. De itt nem minden olyan egyértelmű. Sok múlik azon, hogy a munkavállaló mit írt be munkaszerződés.

Ha a dokumentum nincs feltüntetvehogy valaki külföldön lát el feladatokat, akkor a lakhelyvesztésig a munkáltató 13%-ot utal át érte személyi jövedelemadó, a veszteség után - 30%-os kulccsal újraszámítja az év összes bevétele után az adót. Ha a munkaszerződés egy külföldi államot jelöl meg munkavégzés helyeként, akkor a cég megszűnik adóügynöki tevékenységgel. A munkavállalónak magának kell saját maga után járulékot fizetnie a lakóhely elvesztéséig, melynek mértéke 13%. A státusztól való megfosztás után semmivel sem tartozik ennek az államnak.

A törvény egységes kulcsot vezet be. Valaki pedig 30% helyett 13%-ot fog fizetni, más pedig nulla helyett. A vállalatoknak azonban örülniük kell ennek a megközelítésnek, mivel most nem kell figyelemmel kísérni, hogy a lakóhellyel rendelkező munkavállalók mennyivel rendelkeznek, és hogyan kell kiszámítani az adókat.

Hogyan fizethet adót a munkáltató most egy távozó munkavállaló után?

Amíg az új szabályok hatályba nem lépnek, addig a régi módon kell eljárnunk. Ezért ha az alkalmazottja megy mozog, tudnia kell néhány dologról.

Dokumentáció

Az a személy, akivel a cég együttműködik a GPC-n, szabadon költözhet bárhová. A munkaszerződés egy kicsit más történet. A Munkaügyi Minisztérium rendszeresen ír levelekethogy az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve nem írja elő a tartósan külföldön élőkkel munkaszerződés megkötését. Mert az orosz szabványok oda nem érnek el, ami azt jelenti, hogy a cég nem tud biztonságos munkakörülményeket biztosítani. De a kódexben nincs tiltás. Az új törvény pedig, amely egységes személyi jövedelemadó-kulcsot állapít meg a külföldről – munkaszerződés alapján is – távolról dolgozó munkavállalók után, sejteti, hogy ez lehetséges.

Egy másik dolog az, hogy a munkáltató számára kényelmes lehet, ha felbontja a munkaszerződést a munkavállalóval és megköti a GPC-t. Ez kevesebbet fog fizetni biztosítási díjakamelyet az alábbiakban tárgyalunk.

Ha költözéskor a munkatárs változatlan maradt, érdemes a munkaszerződéshez kiegészítő megállapodást kötni, és abban feltüntetni a külföldi munkavégzés helyét. Ez azonban csak azokra vonatkozik, akik régen költöztek másik országba. Azok számára, akik most távoznak, nem sok értelme van ennek: rezidencia csak hat hónap múlva fog elveszni, és ott már működni fognak az új normák. Azonban nyugodtan játszhat.

adókat

Fentebb már részben érintettük ezt a témát, de a világosabbá tétel érdekében érdemesebb példákkal megvitatni.

Legyen két alkalmazottunk, akik január 1-jén hagyták el az országot. Vasya dokumentumai (munkaszerződés vagy GPC) azt mutatják, hogy külföldről dolgozik. Kolya munkahelye nincs meghatározva.

Kolja számára az adóügynök a cég. 13%-os személyi jövedelemadót fizet érte az adórezidens elvesztésének napjáig, azaz július 2-ig. A számviteli osztály ezután visszatartja a bevételének 30%-át. Ugyancsak január 1-től új kulccsal újraszámolja az adót, és levonja az új fizetésekből legfeljebb 20% tőlük. Ha év végéig nem sikerül ilyen ütemben tartani az összes hátralékot, a cég átadja az adatokat az adóhivatalnak. Az egyenleget a következő évben kell kifizetni a munkavállalónak a Szövetségi Adószolgálat értesítése alapján.

Vasyával könnyebb. Dokumentumok szerint külföldön dolgozik, az adója okozza a fejét. A társaság személyi jövedelemadót nem von le tőle. Az adót az első hat hónapban önállóan kell megfizetnie, a benyújtás előtt bevallás 3-szja. Az adóügyi illetőség elvesztése után Vasyának nem kell adót fizetnie az Orosz Föderációnak. De talán a fogadó országban szükséges. De a cégnek nem szabadna törődnie vele.

Ha Kolja nem januárban, hanem áprilisban hagyta volna el az országot, és indulás előtt kötöttek volna vele egy kiegészítő megállapodást a külföldi munkavállalásról, a cég az első három hónapban 13%-os személyi jövedelemadót halmozna fel rá, majd miután elvesztette rezidenciáját, 30%-os kulccsal számolná újra az adót. Mert legálisan továbbra is oroszországi forrásból kapott pénzt, és az ilyen bevételek e szabályok szerint adóznak.

Biztosítási díjak

Mind a munkaszerződés, mind a GPC-megállapodás feltételezi, hogy a társaság egy személy biztosítási díjait egyetlen kulcsban - a jövedelem 30% -ával vonja le. De at munkaszerződés további járulékot kell fizetni a sérülésekért (kockázati osztálytól függően 0,2-8,5%), de a GPC-ért nem, hacsak a dokumentumban külön nem szerepel.