Személyi jövedelemadó számítása: minden, amit a munkáltatónak tudnia kell
Munkája Oktatási Program / / January 05, 2021
Mi a személyi jövedelemadó
A személyi jövedelemadó olyan adó, amelyet az egyén fizet a jövedelméből. De ha a munkáltató fizetést vagy egyéb kifizetéseket érint, akkor ő kötelesAz Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 24. cikk. Adóügynökök visszatartja a szükséges százalékot attól az összegtől, amelyet a munkavállalónak ad, és utalja át az államnak.
Milyen jövedelemre van szüksége a személyi jövedelemadó visszatartásához?
Adómentes sok pénztári bizonylatde ezek többnyire nem kapcsolódnak munkáltatóhoz. Szükséges visszatartani a személyi jövedelemadót a fizetésekből, bónuszokból, nyaralási díjakból, jogdíjakból és rokkantsági elhatárolásokból, ha a munkavállaló betegszabadságra ment.
A kivételek általában különféle előnyöket és anyagi segítséget tartalmaznak. Ha valamilyen nem szabványos cikk alapján fizet egy alkalmazottnak pénzt, akkor jobb, ha a törvény szerint ellenőrziAz Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 217. cikk.
Most olvasom🔥
- 6 trükk, amely jobban javítja a termelékenységet, mint a tennivalók listája
Milyen arányban kell kiszámítani a személyi jövedelemadót
A munkáltató az esetek döntő többségében 13% -osAz Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 224. cikk. Adókulcsok.
30% -át állítólag nem rezidensek terhelik, vagyis azok, akik 183 vagy annál több napot töltöttek külföldön egy év alatt. De van egy kivétel is. A szabadalommal foglalkozó külföldiekre, magasan képzett szakemberekre vonatkozik, akik szerződés alapján érkeztek dolgozni, és azokra, akik áttelepítési program keretében Oroszországba költöztek honfitársai, az orosz hajók legénységének tagjai, menekültek és ideiglenes menedékjogot kapott személyek, valamint az Eurázsiai Gazdasági Unió országainak lakói: Örményország, Fehéroroszország, Kazahsztán és Kirgizisztán. Az ilyen emberek jövedelmére szintén 13% -os kulcsot alkalmaznak.
Az adóalap kiszámításának módja
Az alap kumulatív összegnek számít. Erre azért van szükség, mert Személyi jövedelemadó teljes rubelben fizetett, kopiák nélkül. Ha külön-külön elvégzi a havi számításokat, előfordulhat, hogy egy alulfizetés - egy fillér, de az adóhatóság számára ez is számít.
Tegyük fel, hogy az alkalmazott havi 43 745 rubelt számít fel. Ennek az összegnek 13% -a - 5686,85 rubel. Az adóhivatal 5687 rubelt fizet. A következő szabályok érvényesek itt: ha egy szám 0,1–0,4-re végződik, azt lefelé kerekítik; ha 0,6-0,9-re - nagyobbra. Hová lépjen a 0,5-ről, maga dönti el.
Ha az adót nem halmozott összegnek tekintené, akkor minden hónapban 15 kopika túlfizetése lenne. Ehelyett februárban 43 745-et ad hozzá januárra, 43 745-et februárra, és hozzáadod a teljes összeg 13% -át. És akkor elveszed, amit már kifizettél.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
A szám ismét kiderül, hogy nem egész, le kell kerekíteni, de a jelentése egyértelmű: minden következő befizetéssel semlegesíti a túlfizetést.
Mik az adólevonások és hogyan alkalmazhatók
Az adólevonás annak a jövedelemnek a része, amellyel az állam megengedi, hogy ne fizesse be a személyi jövedelemadót. A regisztráció egyik lehetősége a munkáltató. A munkavállalónak dokumentumokkal kell igazolnia a levonási jogot.
Elég sok levonás van, és mindegyiknek vannak árnyalatai. Megértéséhez jobb elolvasni a külön-külön cikk Élethacker róluk.
A leggyakoribb általános adókedvezmény a gyermekek számára: havi 1400 rubel az első és a második gyermek után, 3000 a harmadik és minden további után. Addig érvényes, amíg az éves jövedelem el nem éri a 350 ezret.
Tegyük fel, hogy 43 745 rubel fizetéssel rendelkező alkalmazottjának van egy gyermeke, akiért levonást akar kapni. Megteheti ezt januártól augusztusig - szeptemberben a jövedelme meghaladja a 350 ezret. Az összegből levonják a levonást jövedelem, és az adót az egyenlegből számítják.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Ha egy alkalmazott az év közepén érkezett, akkor az előző munkahelyén 2 - NDFL igazolást kell kérnie tőle annak megértése érdekében, hogy van-e még joga a levonásokra.
Mikor kell tartani a személyi jövedelemadót
Ez végre megtörténtAz Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 223. cikk. A jövedelem tényleges beérkezésének dátuma minden hónap napján.
Vegyük ugyanazt az alkalmazottat 43 745 rubel fizetéssel. Június 20-án 18 ezer rubel előleget kapott. Június 30-án az adóalapot és a személyi jövedelemadót abból számítják. Július 5-én pedig megkapja a júniusi fizetését, amelyből levonták az előleget és a forrásadót.
Noha a személyi jövedelemadót havonta egyszer számítják ki és fizetik be, a munkáltató a kétféle lehetőség közül választhat:
- fizesse meg az előleg teljes összegét, és vonja le a személyi jövedelemadót a fizetés második részéből;
- a fizetés mindkét részét csökkenteni kell a személyi jövedelemadóval.
A nyaralás fizetéséből és a rokkantsági ellátásokból származó személyi jövedelemadót a kifizetés napján visszatartják. Ha egy férfi lemond, az adót az utolsó munkanapon kell kiszámolni.
Mikor kell átutalni a személyi jövedelemadót
A pénzt legkésőbb a munkavállaló jövedelme után következő napon át kell utalni az adóhivatalhoz. Például, ha a fizetést július 5-én adták ki, akkor a személyi jövedelemadó átutalásának határideje július 6-a. A nyaralási adót és a rokkantsági ellátásokat legkésőbb a hónap utolsó naptári napjáig át kell utalni.
Hova utalják a személyi jövedelemadót
Ha arról beszélünk vállalkozó alkalmazottakkal, az az adórendszertől függ. Az OSNO, az USN és az ESHN egyéni vállalkozói pénzt utalnak a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhivatalhoz. SP UTII-n vagy PSN-en - a regisztráció helyén. Ha egy vállalkozó több adórendszerben működik, és a munkavállalókat különböző területeken alkalmazzák, akkor az ezekért járulékokat különböző felügyelőségekhez kell eljuttatni.
A szervezetek személyi jövedelemadót fizetnek az adóhatósághoz, ahol be vannak jegyezve. Külön alosztályok utalnak pénzt az adóhivatalukra. Kivételt képez, ha a körzetek egy település területén találhatók. Akkor választhat egy ellenőrzést, de erről a szándékról értesíteni kell a Szövetségi Adószolgálatot.
Hogyan kell beszámolni a személyi jövedelemadó befizetéséről
A jelentéseknek két típusa van:
- 2 - NDFL - munkavállalói eredménykimutatás. Évente egyszer benyújtják a Szövetségi Adószolgálathoz március 1-ig.
- 6 - NDFL - a munkáltató által kiszámított és visszatartott összegek kiszámítása. Az első negyedévre április 30. előtt, hat hónappal július 31. előtt nyújtják be, három negyedévben - október 31-ig, és egy évig - március 1-ig.
A 10 vagy annál több alkalmazottat foglalkoztató munkáltatók kötelesekRF adótörvénykönyv, 230. cikk jelentéseket nyújtson be elektronikus.
Olvassa el💸💸💸
- IE vagy önfoglalkoztatás: mit válasszon a feketében maradáshoz
- Hogyan kell fizetni a társasági ingatlan adót
- Mi a társasági adó és hogyan kell helyesen fizetni?
- Milyen adókat és biztosítási díjakat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak
- Hogyan adható ki felmondás a felek egyetértésével helyesen